Taux de TVA suisse 2026 : tableau complet
Depuis le 1er janvier 2024, les taux de TVA suisses ont augmenté pour financer la 13ème rente AVS. Voici le tableau officiel des taux applicables en 2025 et 2026, publiés par l'Administration fédérale des contributions (AFC) :
| Type de taux | Taux 2024-2026 | Ancien taux | Application |
|---|---|---|---|
| Taux normal | 8.1% | 7.7% | Biens et services standards |
| Taux réduit | 2.6% | 2.5% | Alimentation, médicaments, livres, journaux |
| Taux hébergement | 3.8% | 3.7% | Nuitées d'hôtel avec petit-déjeuner |
| Exonéré | 0% | 0% | Exportations, santé, formation, location de logement |
Comment calculer la TVA suisse : formules et exemples
Le calcul de la TVA dépend du sens de la conversion. Voici les deux formules essentielles :
HT → TTC : Montant TTC = Montant HT × (1 + Taux/100)
TTC → HT : Montant HT = Montant TTC ÷ (1 + Taux/100)
TVA seule : TVA = Montant TTC − Montant HT
Exemples concrets de calcul TVA suisse
- Facture 1'000 CHF HT (taux normal 8.1%) : TVA = 81 CHF, TTC = 1'081 CHF.
- Ticket restaurant 54.05 CHF TTC (8.1%) : HT = 50 CHF, TVA = 4.05 CHF.
- Livre à 25.65 CHF TTC (2.6%) : HT = 25 CHF, TVA = 0.65 CHF.
- Nuit d'hôtel 207.60 CHF TTC (3.8%) : HT = 200 CHF, TVA = 7.60 CHF.
Comment fonctionne la TVA suisse ?
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt indirect prélevé à chaque étape de la production et de la distribution. C'est le consommateur final qui la supporte, mais elle est collectée par les entreprises assujetties qui la reversent à l'Administration fédérale des contributions (AFC).
Le principe est simple : l'entreprise facture la TVA à ses clients (TVA collectée) et peut déduire la TVA qu'elle a elle-même payée sur ses achats professionnels (impôt préalable). Elle ne verse à l'AFC que la différence.
Les déclarations se font en principe trimestriellement (méthode effective) ou semestriellement pour la méthode des taux de la dette fiscale nette (TDFN), destinée aux petites entreprises jusqu'à 5'024'000 CHF de chiffre d'affaires.
Qui doit facturer la TVA en Suisse ?
Sont assujetties les entreprises qui réalisent plus de 100'000 CHF de chiffre d'affaires annuel provenant de prestations imposables. En dessous de ce seuil, l'inscription est facultative mais peut être intéressante si vos clients sont majoritairement des entreprises assujetties (elles récupèrent la TVA sur vos factures).
Pour les associations sportives, culturelles ou d'utilité publique, le seuil est relevé à 250'000 CHF. Les entreprises étrangères sont assujetties dès le premier franc de chiffre d'affaires en Suisse.
TVA suisse vs TVA européenne
La TVA suisse est parmi les plus basses d'Europe. À titre de comparaison : France 20%, Allemagne 19%, Italie 22%, Autriche 20%. Cela rend la Suisse attractive pour la consommation transfrontalière, mais impose des règles strictes à l'importation : au-delà de 150 CHF d'achat à l'étranger, la TVA suisse est due à la douane.
Pour les indépendants souhaitant estimer leur charge fiscale globale, consultez notre simulateur de salaire indépendant ou notre simulateur de création d'entreprise.