Qu'est-ce que l'impôt à la source ?
L'impôt à la source est un prélèvement fiscal directement retenu par l'employeur sur le salaire brut. Il concerne les travailleurs étrangers sans permis C et les frontaliers (selon les conventions cantonales). Le taux dépend du canton, du barème familial (A/B/C/H) et du revenu brut mensuel.
Les 4 barèmes principaux
| Barème | Situation | Notes |
|---|---|---|
| A | Célibataire, sans enfant | Taux le plus élevé |
| B | Marié, un seul revenu | Réduction ~30 % vs A |
| C | Couple à deux revenus | Réduction complémentaire par enfant |
| H | Famille monoparentale | Taux réduit avec enfants à charge |
Le barème est fixé selon votre situation au 31 décembre de l'année fiscale. Un changement (mariage, naissance, divorce) doit être signalé à l'employeur.
Écarts cantonaux (barème A, 8'000 CHF/mois)
| Canton | Taux effectif | Impôt mensuel | Impôt annuel |
|---|---|---|---|
| Zoug | ~8 % | 640 | 7'700 |
| Schwytz / Lucerne | ~10 % | 800 | 9'600 |
| Zurich | ~11 % | 880 | 10'500 |
| Fribourg / Valais | ~13 % | 1'040 | 12'500 |
| Vaud / Genève / Bâle-Ville | ~15 % | 1'200 | 14'400 |
| Neuchâtel | ~16 % | 1'280 | 15'400 |
Écart Zoug ↔ Neuchâtel : près de 7'700 CHF/an à revenu identique.
Taxation ordinaire ultérieure (TOU)
Depuis 2021, la TOU est obligatoire si le revenu brut dépasse 120'000 CHF/an et facultative en dessous. Elle remplace l'impôt à la source par une déclaration ordinaire, permettant de déduire :
- Cotisations au 3e pilier (3a) — jusqu'à 7'258 CHF/an
- Rachats LPP — voir notre simulateur rachat LPP
- Frais professionnels effectifs, formation continue, garde d'enfants
- Intérêts hypothécaires et frais d'entretien immobiliers
La demande doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante. Attention : la TOU est irrévocable une fois acceptée.
Cas des frontaliers
Le régime dépend du canton de travail et de la convention avec la France :
- Genève : imposition à la source en Suisse + rétrocession de 3,5 % à la France.
- Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Bâle, Soleure : accord de 1983 — imposition en France, attestation de résidence obligatoire.
- Zurich, Tessin : imposition à la source en Suisse.
Voir notre simulateur frontalier pour la comparaison complète des régimes.