Qu'est-ce que l'impôt sur la fortune ?
Contrairement à la plupart des pays européens, la Suisse maintient un impôt cantonal et communal sur la fortune nette (aucun impôt fédéral). La fortune nette = actifs bruts (comptes, titres, immobilier à valeur fiscale, véhicules, or) − dettes (hypothèque, crédits, dettes fiscales).
Les avoirs de prévoyance 2ᵉ pilier et 3ᵉ pilier A sont totalement exonérés tant qu'ils ne sont pas versés, ce qui en fait des véhicules d'optimisation puissants.
Impôt annuel selon la fortune (couple marié, chef-lieu)
| Canton | 500'000 | 1'000'000 | 2'000'000 | 5'000'000 |
|---|---|---|---|---|
| Zoug | 400 | 1'400 | 4'200 | 13'500 |
| Nidwald | 700 | 2'100 | 5'800 | 17'000 |
| Schwyz | 900 | 2'800 | 7'500 | 21'000 |
| Valais | 1'400 | 4'200 | 11'000 | 30'000 |
| Zurich | 1'500 | 4'500 | 12'000 | 33'000 |
| Fribourg | 2'200 | 6'500 | 16'000 | 42'000 |
| Vaud | 2'800 | 8'500 | 22'000 | 58'000 |
| Genève | 3'800 | 11'000 | 28'000 | 72'000 |
Estimations pour un couple marié résidant au chef-lieu. Écart annuel Zoug ↔ Genève à 5 M CHF : ~58'000 CHF/an.
Franchises cantonales (couple / célibataire)
- Genève : ~166'000 / 83'000 CHF
- Vaud : ~112'000 / 56'000 CHF
- Fribourg : ~120'000 / 60'000 CHF
- Valais : ~50'000 / 30'000 CHF
- Zoug : ~250'000 / 125'000 CHF (le plus généreux)
Bouclier fiscal
Plusieurs cantons (GE, VD, TI, FR, VS) appliquent un bouclier fiscal : l'impôt total (revenu + fortune) est plafonné à 60 % du revenu imposable. Utile pour les retraités disposant d'un patrimoine important mais de peu de revenus.
4 stratégies pour réduire l'impôt sur la fortune
- Maximiser 3ᵉ pilier A et rachats LPP : les avoirs sortent du patrimoine imposable jusqu'au retrait. Voir 3ᵉ pilier et rachat LPP.
- Ne pas amortir directement l'hypothèque : la dette reste déductible et diminue la fortune nette.
- Optimiser la valeur fiscale de l'immobilier : les biens sont estimés bien en-dessous de la valeur vénale (souvent 60–80 %).
- Domiciliation dans un canton favorable : Zoug, Nidwald, Schwyz peuvent économiser 30'000–60'000 CHF/an sur les gros patrimoines.