Comprendre le rachat LPP en Suisse
Le rachat dans le 2ème pilier (LPP) permet de combler les lacunes de prévoyance professionnelle. Ces lacunes peuvent résulter d'une entrée tardive dans la vie active, d'une augmentation de salaire (le salaire assuré augmente mais pas les avoirs), d'un divorce (partage LPP), du remboursement d'un retrait EPL, ou d'années passées à l'étranger.
L'avantage principal est la déduction fiscale intégrale du montant racheté du revenu imposable l'année du versement — souvent 25 à 40 % d'économie d'impôt selon canton et revenu.
Économie fiscale estimée par tranche de revenu
| Revenu imposable | Rachat 10'000 | Rachat 20'000 | Rachat 50'000 |
|---|---|---|---|
| 80'000 CHF (VD) | ~2'600 | ~5'400 | ~14'500 |
| 120'000 CHF (VD) | ~3'400 | ~7'000 | ~18'500 |
| 150'000 CHF (GE) | ~3'800 | ~7'800 | ~20'500 |
| 200'000 CHF (ZH) | ~3'200 | ~6'700 | ~17'800 |
Estimations indicatives (marié, taux marginal). Calcul précis via notre comparateur d'impôts.
Règles et pièges à éviter
- Délai de blocage 3 ans : après un rachat, aucun retrait en capital LPP (achat immobilier, indépendance, retraite anticipée) n'est possible pendant 3 ans, sinon l'AFC requalifie et refuse la déduction rétroactivement.
- Échelonner sur 5-10 ans avant la retraite plutôt qu'un gros rachat unique : effet fiscal marginal maximal chaque année.
- Retour de l'étranger : dans les 5 ans suivant l'arrivée, plafond de rachat limité à 20 % du salaire assuré/an.
- EPL en cours : impossible de racheter tant que le retrait anticipé pour logement n'est pas remboursé.
- Toujours obtenir un certificat de rachat de la caisse avant versement.
Rachat LPP vs 3ème pilier : que choisir ?
Le 3ème pilier A est plafonné (7'258 CHF/an salarié en 2026) mais totalement flexible et cumulable. Le rachat LPP permet des versements bien plus élevés mais bloque le capital et le lie à la santé financière de la caisse. Stratégie type : remplir chaque année le 3a, puis compléter par des rachats LPP les 5-10 dernières années avant la retraite.
Voir aussi : retrait 3a échelonné, capital ou rente LPP, retraite anticipée.