Pourquoi échelonner ses retraits 3a ?
L'imposition du retrait en capital est séparée du revenu ordinaire, mais reste progressive : plus le montant retiré une même année est élevé, plus le taux effectif grimpe. Retirer 500'000 CHF d'un coup peut coûter deux fois plus d'impôt que 5 tranches de 100'000 CHF sur 5 années.
Comment procéder concrètement
- Ouvrir jusqu'à 5 comptes 3a auprès d'une ou plusieurs banques / fondations 3a.
- Répartir les versements annuels sur ces comptes.
- À partir de 60 ans (65 pour LPP), fermer un compte par année fiscale.
- Attention : les cantons cumulent les retraits d'une même année (Bâle-Ville, Genève cumulent aussi conjoint et 3a/LPP).
Domicile fiscal au moment du retrait
Le canton pris en compte est celui du domicile au 31 décembre de l'année de retrait. Les cantons de Zoug, Schwyz et Nidwald ont les taux d'imposition de capital les plus bas, alors que Genève, Neuchâtel et Vaud sont les plus élevés.